1. Statlig skatt

Den statliga skatten är en extra inkomstskatt som höginkomsttagare betalar utöver kommunalskatten.

Hur det fungerar:

• Kommunalskatt: Alla som har beskattningsbar inkomst betalar kommunalskatt, som varierar beroende på var du bor (ca 29–35 %).
  
• Statlig inkomstskatt: Läggs ovanpå kommunalskatten om din inkomst överstiger vissa gränser.
  

Gränser för statlig skatt (2025):

1. För inkomståret 2025:
   
   • Ingen statlig skatt på inkomster upp till 613 900 kr/år (ca 51 158 kr/månad).
     
   • På inkomster över denna gräns betalas 20 % statlig skatt.
     
2. Exempel:
   
   • Tjänar du 700 000 kr/år, betalar du statlig skatt på de 86 100 kr som överstiger 613 900 kr.
     

Tillägg:

Det finns ingen så kallad "värnskatt" längre, som tidigare innebar 5 % extra statlig skatt för mycket höga inkomster. Den avskaffades 2020.

2. Marginalskatt

Marginalskatten är den totala skatten på din sista intjänade krona. Den visar hur mycket skatt du betalar på en extra krona i inkomst.

Hur det fungerar:

Marginalskatten inkluderar:

• Kommunalskatt
  
• Statlig skatt (vid högre inkomster)
  
• Arbetsgivaravgifter (påverkar indirekt)
  

Marginalskattenivåer (2025):

1. För inkomster under 613 900 kr/år:
   
   • Marginalskatt = Kommunalskatt (ca 29–35 %)
     
2. För inkomster över 613 900 kr/år:
   
   • Marginalskatt = Kommunalskatt + Statlig skatt (ca 49–55 %)
     

Exempel på marginalskatt:

• Om du tjänar 700 000 kr/år och får en löneökning på 1 000 kr:
  
  • Kommunalskatt: Ca 32 %
    
  • Statlig skatt: 20 %
    
  • Total marginalskatt: 32 % + 20 % = 52 %
    
  • Av 1 000 kr behåller du ca 480 kr efter skatt.
    

Varför är marginalskatten högre än 50 % ibland?

När man lägger ihop alla skatter (kommunal, statlig, samt sociala avgifter betalda av arbetsgivaren) kan marginaleffekten bli hög. Arbetsgivaravgifterna påverkar den totala kostnaden för arbetsgivaren, vilket i praktiken ökar skattebördan.

Effekter av statlig skatt och marginalskatt

1. För individen:
   
   • Högre inkomster beskattas hårdare, vilket kan minska motivationen att tjäna mer för vissa.
     
2. För staten:
   
   • Progressiv beskattning ger högre intäkter från höginkomsttagare och bidrar till ekonomisk omfördelning.
     
3. För företag:
   
   • Höga marginalskatter kan påverka anställdas förmåga att förhandla om högre löner, särskilt för höginkomsttagare.
     

Hur kan du påverka?

• Löneväxling: Byt delar av lönen mot pension eller andra förmåner som inte beskattas lika hårt.
  
• Räntefördelning: Om du är egenföretagare kan du minska din inkomst som beskattas som lön genom att ta ut kapitalinkomst.
  
• Översyn av inkomster: Planera inkomster så att du undviker att gå över gränsen för statlig skatt om det är möjligt.